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所得税科目应该怎么做账?

人阅读 2024-11-29 13:37:42理财

在处理企业所得税的账务时,首先需要计提该税种。具体操作为:

借记“所得税费用”科目,

贷记“应交税费-企业所得税”科目。

随后,在期末结转所得税费用时,

借记“本年利润”,

贷记“所得税费用”。

最后,当实际缴纳企业所得税时,

借记“应交税费-企业所得税”,

贷记“银行存款”等相应资产账户。

需要注意的是,“所得税费用”这一项目反映了企业因经营所得而需承担的税负,属于损益类会计科目。通常情况下,它并不完全等同于当期应缴付的企业所得税金额,因为可能存在所谓的“暂时性差异”。只有在存在永久性差异的情况下,两者才会相等。

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