什么是暂时性差异？

暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异。这种差异在财务报表中扮演着重要的角色，它反映了公司在未来可能会面临的税务风险。
暂时性差异包括应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异是指企业在计算所得税时，由于资产、负债或损益的账面价值与计税基础之间的差异而形成的暂时性差异。而可抵扣暂时性差异则是指企业在计算所得税时，由于资产、负债或损益的计税基础与账面价值之间的差异而形成的暂时性差异。
对于暂时性差异的账务处理，企业需要根据具体情况进行相应的会计调整。一般来说，当存在应纳税暂时性差异时，企业需要借记所得税费用和递延所得税资产，贷记应交税费—企业所得税和递延所得税负债。相反，当存在可抵扣暂时性差异时，企业需要借记所得税费用和递延所得税负债，贷记应交税费—企业所得税和递延所得税资产。
通过正确处理暂时性差异，企业可以更准确地反映其财务状况和税务风险。同时，这也有助于企业合理规划税务筹划，降低税务成本，提高企业的竞争力。因此，对于财务人员来说，了解和掌握暂时性差异的概念和处理方法是非常重要的。