如何核算应交增值税的详细科目？

应交税费中的应交增值税，其借方核算的主要科目包括进项税额、已交税金以及转出未交增值税等。而贷方核算的科目则包括销项税额、出口退税、进项税额转出和转出多交增值税等。
每个月末，我们需要对贷方核算的科目进行合计，这些科目包括销项税额、出口退税、进项税额转出和转出多交增值税等，然后从借方核算的科目中减去进项税额、已交税金和转出未交增值税等科目的合计数。如果贷方的合计数大于借方的合计数，那么这个余额就会被转入到应交税费—未交增值税科目中。
在实际操作中，会计分录的处理方式如下：首先，借记应交税费—应交增值税（转出未交增值税），然后贷记应交税费—未交增值税。如果有借方余额产生，我们需要将这个余额与本期的“应交税费—应交增值税（已交税金）”科目进行比较。如果没有发生已交税金的情况，那么就不需要进行结转。但是，如果已经发生了已交税金的情况，那么就需要将借方余额与已交税金的发生额进行比较，按照两者中的较小值进行结转。具体的会计分录处理方式是：借记应交税费—未交增值税，然后贷记应交税费—应交增值税（转出多交增值税）。