如何处理补交的所得税？

根据企业会计准则，处理补缴税款的两种常见方式为：方案一和方案二。
在方案一中，如果补缴的税款金额较大且对会计报表有重大影响，需要调整以前年度损益。首先，确认补缴企业所得税税额，借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费—应交企业所得税”。其次，缴纳企业所得税时，借记“应交税费—应交企业所得税”，贷记“银行存款”。接着，结转以前年度损益调整，借记“利润分配—未分配利润”，贷记“以前年度损益调整”。最后，如果适用，调整“利润分配”相关数额，如借记“盈余公积—法定盈余公积”和“盈余公积—任意盈余公积”，贷记“利润分配—未分配利润”。
在方案二中，如果补缴的税款金额较小且对会计报表影响不重大，可以简化处理直接计入当期损益。首先，确认补缴企业所得税税额，借记“所得税费用”，贷记“应交税费—应交企业所得税”。其次，缴纳企业所得税时，借记“应交税费—应交企业所得税”，贷记“银行存款”。
对于执行小企业会计准则的企业，账务处理可以参考以下步骤：首先，确认补税金额，借记“所得税费用（补税金额）”，贷记“应交税费—应交企业所得税（补税金额）”。其次，实际缴税，借记“应交税费—应交企业所得税（补税金额）”，贷记“银行存款（补税金额）”。